明 何
明 何
はい、NISA口座の損失が税控除の対象となるかについてご説明します。
NISA口座での投資損失は、他の利益と相殺して課税を減らすことができますか？
結論から言うと、できません。
NISA口座で発生した損失は、他の証券口座（例えば「特定口座」や「一般口座」）で得た利益と「損益通算」することはできません。
なぜそうなるのか？
NISA口座は、「税制上の優遇措置がある区画」、あるいは**「独立した非課税の金庫」**と考えることができます。
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メリット：利益が出ても税金がかからない
- NISAの最大の利点は、この口座内で株式や投資信託を売却して得た利益（譲渡益）や、受け取った配当金が完全に非課税になることです。税務署は、この収入を認識しません。
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デメリット：損失が出ても認識されない
- この口座が「非課税」であるため、税務署は口座内のすべての活動を「認識しない」のです。利益が出ても税金を取りませんが、同様に、損失が出てもその損失を認めません。
- したがって、この損失を、他の場所（例えばあなたの特定口座）で得た利益にかかる税金と相殺することはできません。
例を挙げて説明します
仮に、今年のあなたの投資状況が以下のようだったとします。
- NISA口座：10万円の損失
- 特定口座（源泉徴収あり）：30万円の利益
結果はどうなるでしょうか？
あなたは、特定口座で得た30万円の利益に対して全額課税されます（約20.315%、つまり6万円強）。NISA口座で10万円の損失が出たからといって、税務署が20万円の利益に対してのみ課税することはありません。NISAの損失は、このように「無駄な損失」となってしまいます。
もし損失が課税口座で発生したら？
比較として、もしあなたの二つの口座が両方とも特定口座だった場合：
- 特定口座A：10万円の損失
- 特定口座B：30万円の利益
この場合、「損益通算」が可能となり、今年の総投資収益は30万円 - 10万円 = 20万円と計算されます。あなたは、この20万円の利益に対してのみ税金を支払えばよいことになります。
まとめ
- NISA口座：独立した非課税制度です。利益は非課税ですが、損失は税務上の計算に含まれません。
- 課税口座（特定口座/一般口座）：利益には課税されるため、損失を利益と相殺して税金を減らすことができます。
NISAを利用する選択は、「利益非課税」という大きなメリットに魅力を感じる一方で、「損失は税控除できない」というルールも受け入れることになります。これは、いわばコインの裏表のようなものです。