源泉徴収税（PAYE）はどのように計算され、納税されるのですか？

了解しました。以下の通り、元のMarkdown形式を保って日本語に翻訳します。

はい、問題ありません。ニュージーランドに長く住み、税務関連でいろいろ苦労もしてきた者として、このPAYEが一体どういうものか、あなたにしっかり理解してもらえるよう解説してみましょう。

個人所得税 (PAYE) はどのように計算され、納付されるのか？

簡単に言うと、PAYE (Pay As You Earn / 源泉徴収) は「稼いだ分だけその都度税金を納める」制度です。税務署（IRD）は、あなたが年末にまとまった多額の税金の支払いに頭を抱えることのないよう、雇用主を通じて、それぞれの給与支払いの際に、事前に支払うべき所得税を差し引き、税務署に納付する仕組みです。こうして、あなたの納税義務が一年を通して分散されるのです。

全体のプロセスは、主に３つの部分に分けられます：計算、納付、そして 年末調整です。

第一部：計算方法 (計算の仕組み)

あなたが実際に受け取る給与額 (Net Pay / 手取り額) は、税込総支給額 (Gross Pay) からいくつかの項目を差し引いて計算されます。PAYEはその中で最大の項目の一つです。PAYEの計算は主に、あなたの税務コード、税率、およびその他の控除という3つの核心要素に基づきます。

1. 税務コード (Tax Code)

これが計算の第一歩、かつ最も重要なステップです！雇用主に対して、あなたの税金をどのルールに基づいて計算すべきかを指示するものです。

何か？ 税務コードとは、あなた自身の状況（複数の仕事を持っているか、学生ローンがあるか等）に基づいて選択するコードです。
どう選ぶ？ 入社初日、雇用主は 税務コード宣言書 (IR330) に記入するよう依頼します。その書類にはフローチャートがあり、正しいコードの選択をステップバイステップで案内します。
最も一般的な税務コード：
- M - これが大多数の人の税務コードで、「これが私の主な (Main) 収入源です」という意味です。仕事が一つしかなく、学生ローンもない場合、基本的にはこれを選びます。
- ME - 年収が約$24,000から$48,000で、その他の一定の条件を満たす場合、このコードを選択でき、週ごとに少し多く手取りが増えます（Independent Earner Tax Credit / 独立所得者税額控除と呼ばれる控除）。
- S - もし副業を持っている場合、二つ目の（Secondary）仕事の税務コードは S で始まるもの（例：S, SH, ST）を使用しなければなりません。これは非常に重要です！ もし副業にも M コードを使ってしまうと、年末には税務署に税金を追加で支払わなければならなくなる可能性が高いです。

経験に基づくアドバイス： 税務コードを間違えると、毎週納める税金が多すぎる（その場合、年末に還付されます）、または少なすぎる（その場合、年末に追加納付を求められます）ことになります。入社時には、IR330フォームを数分かけて確実に正確に記入しましょう。

2. ニュージーランドの個人所得税率 (The Rates)

ニュージーランドの所得税は 段階税率（累進課税） です。つまり、収入が高ければ高いほど、一定のしきい値を超えた部分に対する税率も高くなります。

これはいくつかのバケツに例えられます。あなたの年収は、これらのバケツに順番に注がれていき、それぞれのバケツの税率が適用されます。

現在の税率区分（2023/24年度）は以下の通りです：

年収範囲	税率
$0 – $14,000	10.5%
$14,001 – $48,000	17.5%
$48,001 – $70,000	30%
$70,001 – $180,000	33%
$180,001 以上	39%

例を示しましょう： 年収が $80,000 だとします。

$80,000 ｘ 33% で単純に計算するのではありません！これは初心者が最も陥りやすい間違いです！
正しい計算方法は、ケーキを層ごとに切るように、段階的に分けて計算します：
1. 収入のうち 最初の $14,000 部分に 10.5% を適用 => $1,470
2. $14,001 から $48,000 までの部分（合計$34,000）に 17.5% を適用 => $5,950
3. $48,001 から $70,000 までの部分（合計$22,000）に 30% を適用 => $6,600
4. 最後に $70,001 から $80,000 までの部分（合計$10,000）に 33% を適用 => $3,300
5. 年間の総税額 = $1,470 + $5,950 + $6,600 + $3,300 = $17,320

心配無用！ この複雑な計算は、雇用主の給与システムが自動的にやってくれます。あなたはその仕組みを理解しているだけでOKです。

3. その他の控除 (PAYE内のその他の項目)

給与明細に「PAYE」と書かれているものは、実際には総称であり、通常は以下の項目も含まれています：

ACC課金 (意外傷害賠償税): 🏥 これは強制的に支払うもので、自分自身に対する労働災害や一般事故の保険のようなものです。どこで負傷しても（職場に限らない）、ACCが治療費やリハビリ費用を負担します。現在の料率は、収入額$100ごとに**$1.60**（つまり1.6％）で、年間の上限額があります。
学生ローン (Student Loan): 🎓 ニュージーランドの学生ローンを返済中で、かつ年収がしきい値額（現在$24,128）を超える場合、超えた分の12％ がローン返済のために自動的に差し引かれます。あなたの税務コードも M SL や S SL のように SL が付加されたものになります。

第二部：納付方法 (納付プロセス)

この部分は、個人的にはほぼ雇用主が行うため、最も気を使わなくて済みます。

雇用主による計算: 毎回の給与支払い前に、会社の経理担当者または給与ソフトウェアが、あなたの税務コードと給与額に基づいて、納付すべきPAYE額を自動的に計算します。
雇用主による控除: その金額は、あなたの税込み給与総額（Gross Pay）から直接差し引かれます。
雇用主による納付: 雇用主は、全従業員の給与から差し引いたPAYEを集め、定められた期日（通常は翌月の20日まで）にまとめて税務署（IRD）に支払います。
あなたへの給与明細通知: あなたは給与明細（Payslip）を受け取ります。そこには以下の項目が明確に記載されています：
- Gross Pay (税込み総支給額)
- PAYE (差し引かれた所得税)
- ACC Levy (差し引かれたACC)
- KiwiSaver (加入している場合の対応する控除額)
- Net Pay (最終的にあなたの銀行口座に入る金額)

給与明細は必ず確認しましょう。自分の税務コードが正しいか、差し引かれた金額がおおむね予想どおりかどうかを確認してください。

第三部：年末調整 (会計年度末)

ニュージーランドの会計年度（課税年度）は 毎年4月1日から翌年3月31日 までです。年度が終わると、税務署は「年末の総決算」を行います。

自動確定申告 (Auto-assessment): 給与収入のみを持つ大多数のサラリーパーソンにとって、税務署は年度終了後（通常は5月末から7月）に自動的に総決算を行います。雇用主がその年に代わって支払った税額の合計と、その年の総収入に基づき本来支払うべき税額とを比べ合わせます。
結果は次の二つに一つ：
1. 還付 (Tax Refund): 🎉 年間で支払った税額が、支払うべき税額より多い場合（例：年度途中で失業した、または最初に間違った税務コードを使っていたなど）、税務署は余分に支払った金額を返金します。金額は登録済みの銀行口座に自動的に振り込まれます。
2. 追徴課税 (Tax Bill): 😟 年間で支払った税額が、支払うべき税額より少ない場合（最も多い理由は副業に間違った税務コードを使用したこと）、税務署から手紙またはメールが送られ、追加でいくら支払う必要があるか、そしてその期限が通知されます。

強くお勧め： 必ず税務署の公式サイトで myIR アカウントを作成しましょう。ここでは以下のことができます：

自分の税務情報と履歴をいつでも確認。
個人情報や銀行口座情報を更新。
年末調整の結果（還付か追徴か）を最初に知る。

一言でまとめ

あなたは雇用主に正しい税務コードを提供し、雇用主の給与システムが毎回の給与支払い時にPAYE（所得税やACC等を含む）を自動的に控除し、代わりに税務署に納付します。会計年度末に税務署が最終的な精算（過不足があれば調整：払い過ぎなら還付、不足なら追加納付）を行います。

この説明で十分にご理解いただけたでしょうか？ニュージーランドでは、税制は非常に自動化されており、使いやすいものです。最初に税務コードを正しく設定さえすれば、後はほとんど気にする必要はありません。ニュージーランドでの仕事と生活が順調であることを願っています！